當(dāng)許多賣(mài)家還在焦急等待美國(guó)賬戶(hù)的申訴結(jié)果時(shí)，歐盟和英國(guó)稅務(wù)局又開(kāi)始了新一輪的稅務(wù)清查。今天小編將以自身經(jīng)驗(yàn)與大家分享歐盟VAT申報(bào)必須注意的幾個(gè)問(wèn)題。
誤區(qū)1：歐盟的增值稅可以和中國(guó)一樣以現(xiàn)金形式退還
更正1：中國(guó)的增值稅退稅其實(shí)是貿(mào)易補(bǔ)貼的一種，往往被歐美等存在貿(mào)易逆差的國(guó)家是為不平等的貿(mào)易行為。在中國(guó)，增值稅退稅往往是政府把相關(guān)增值稅稅款以現(xiàn)金形式退還給出口企業(yè)。但是在英國(guó)和歐盟，增值稅退稅多當(dāng)作余額留在VAT賬戶(hù)中，等到下期需交銷(xiāo)售稅的時(shí)候做抵扣。
誤區(qū)2：VAT實(shí)際繳納的費(fèi)用就是我在亞馬遜上的銷(xiāo)售額/6
更正2：VAT，我們通常容易誤解為銷(xiāo)售增值稅。實(shí)際上，VAT還包含進(jìn)口VAT。我們實(shí)際需要繳納的VAT費(fèi)用是消費(fèi)增值稅減去進(jìn)口增值稅的費(fèi)用。上述問(wèn)題中，所說(shuō)的退稅就是發(fā)生在當(dāng)進(jìn)口VAT>銷(xiāo)售VAT的時(shí)候。舉一個(gè)案例解釋?zhuān)?/span>
某款鞋子發(fā)到英國(guó)，數(shù)量200雙，申報(bào)價(jià)值 20 英鎊/雙。那么，這批鞋子的總的申報(bào)貨值為4000英鎊，頭程運(yùn)費(fèi)共500英鎊，鞋子關(guān)稅稅率10%。在亞馬遜的最終銷(xiāo)售價(jià)格為100英鎊/雙。那么，商家當(dāng)季實(shí)際需要繳納多少 VAT（增值稅）？
誤區(qū)3：降低申報(bào)價(jià)值能夠降低納稅成本
更正3：降低申報(bào)價(jià)值是所有中國(guó)供貨商最常用的報(bào)稅方式，根據(jù)以上案例我們應(yīng)該知道這是得不償失的。因?yàn)槿绻惆?0英鎊的鞋子申報(bào)為5英鎊，看上去你進(jìn)入FBA倉(cāng)庫(kù)前支付的進(jìn)口VAT只有：（1000+500+100）x 20% = 320英鎊，但是你在亞馬遜上的銷(xiāo)售價(jià)格還是100英鎊，如果你當(dāng)季全部銷(xiāo)售完，英國(guó)稅局會(huì)認(rèn)為你要繳納3333.3-320=3013.3英鎊。你實(shí)際需要繳納的VAT稅費(fèi)更高了。等于你在進(jìn)口VAT上節(jié)約的成本，會(huì)在銷(xiāo)售VAT上補(bǔ)繳回來(lái)。由此可見(jiàn)，降低申報(bào)價(jià)值并沒(méi)有什么卵用~
誤區(qū)4：英國(guó)和歐盟的關(guān)稅可以抵扣VAT
更正4：這樣理解的賣(mài)家一定是把VAT的概念弄錯(cuò)了。VAT包括進(jìn)口VAT和銷(xiāo)售VAT。其中，進(jìn)口VAT的計(jì)算基準(zhǔn)是：產(chǎn)品申報(bào)價(jià)值、運(yùn)費(fèi)、關(guān)稅之和！
誤區(qū)5：亞馬遜歐洲站我只需要注冊(cè)1個(gè)國(guó)家的VAT號(hào)碼就可以
更正5：雖然，在歐洲進(jìn)行遠(yuǎn)程銷(xiāo)售，比如說(shuō)庫(kù)存在英國(guó)銷(xiāo)售至德國(guó)，法國(guó)等地，可以只注冊(cè)英國(guó)VAT。但是遠(yuǎn)程銷(xiāo)售是有限制的。當(dāng)銷(xiāo)售額超出限制，還是需要注冊(cè)當(dāng)?shù)氐腣AT并合法申報(bào)的。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，如果你開(kāi)通了歐洲站的泛歐計(jì)劃(大部分賣(mài)家都開(kāi)通了)，你就最好在亞馬遜歐洲5國(guó)中的每一個(gè)國(guó)家注冊(cè)VAT稅號(hào)。
誤區(qū)6：在銷(xiāo)售額到達(dá)歐盟VAT的遠(yuǎn)程銷(xiāo)售限制額度之前，就不需要注冊(cè)VAT
更正6：按照英國(guó)和歐盟的VAT法規(guī)，賣(mài)家在歐盟的銷(xiāo)售額達(dá)到10萬(wàn)歐元(約70萬(wàn)人民幣)，或者在英國(guó)達(dá)到7萬(wàn)英鎊(約49萬(wàn)人民幣左右)之前可以不用強(qiáng)制注冊(cè)VAT，但是這條政策在亞馬遜上已經(jīng)無(wú)效了，因?yàn)楝F(xiàn)在所有通過(guò)FBA發(fā)貨的賣(mài)家都必須要首先提供自己的VAT號(hào)碼。
誤區(qū)7：節(jié)省VAT最好的方法是使用英國(guó)的固定稅率(線(xiàn)上零售：7.5%)
更正7：英國(guó)7.5%固定VAT稅率計(jì)劃對(duì)于中國(guó)賣(mài)家而言的確是一個(gè)不錯(cuò)的方案，但是大家必須要注意以下幾點(diǎn)：
(1)這個(gè)計(jì)劃只適用英國(guó)市場(chǎng);
(2)這個(gè)計(jì)劃只針對(duì)于年銷(xiāo)售額“預(yù)計(jì)”在15萬(wàn)英鎊(約105萬(wàn)人民幣)的最新注冊(cè)VAT的賣(mài)家;
(3)從加入該計(jì)劃開(kāi)始計(jì)算，每年實(shí)際銷(xiāo)售額在23萬(wàn)英鎊以下(月160萬(wàn)人民幣)
(4)當(dāng)你不符合以上要求時(shí)，你必須按照正常VAT稅率(20%)向政府繳納稅款;
誤區(qū)8：繳稅之后，店鋪的利潤(rùn)就沒(méi)有了
更正8：在過(guò)去十?dāng)?shù)年中，全球電商平臺(tái)基本都是0稅率，但是這種情況似乎很快就會(huì)過(guò)去，因?yàn)樵跉W盟大力查稅的背景下、美國(guó)、日本、甚至中國(guó)都在開(kāi)始對(duì)線(xiàn)上零售征稅，在統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)下相信投機(jī)取巧必然冒著巨大的被罰風(fēng)險(xiǎn)。
所以在此我們特別建議大家，注意打造高利潤(rùn)的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品比銷(xiāo)售無(wú)競(jìng)爭(zhēng)力的產(chǎn)品要好得多，同時(shí)在歐盟稅務(wù)局面前沒(méi)有僥幸，任何一次自以為聰明的做法都是以自己在亞馬遜的所有投入和庫(kù)存為賭注，大家想想，我們輸?shù)闷饐幔?/span>
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解：
1）進(jìn)口VAT計(jì)算：
關(guān)稅=申報(bào)貨值 X商品稅率=4000*10%=400英鎊
進(jìn)口增值稅（IMPORT VAT）=（申報(bào)貨值 + 頭程運(yùn)費(fèi) +關(guān)稅）X 20% =（4000+500+400）X 20% = 980英鎊
*申報(bào)VAT時(shí)，已繳納的關(guān)稅400鎊不可退回或抵扣；進(jìn)口增值稅980鎊在季度申報(bào)時(shí)退回，或者用于抵扣銷(xiāo)售VAT。
2）銷(xiāo)售VAT計(jì)算：
假如這批鞋子在當(dāng)季線(xiàn)上銷(xiāo)售，實(shí)際銷(xiāo)售可能會(huì)出現(xiàn)以下幾個(gè)情況：
1）鞋子銷(xiāo)售數(shù)量為0。即銷(xiāo)售額為0，銷(xiāo)售增值稅為0，賣(mài)家可獲得退稅（進(jìn)口增值稅）980英鎊。
2）鞋子200雙全部售出。即銷(xiāo)售額為20，000英鎊，銷(xiāo)售增值稅為 20，000/6=3333.3英鎊, 應(yīng)繳VAT（增值稅）為3333.3-980=2353.3英鎊
3）鞋子只售出了一部分，比如一半，即100雙，那么銷(xiāo)售額為10000英鎊，銷(xiāo)售增值稅為10000/6=1666.6英鎊，應(yīng)繳VAT（增值稅）為1666.6-980= 686.6英鎊。
4）如果鞋子只售出50雙，此時(shí)的銷(xiāo)售增值稅為50*100/6=833.3，此時(shí)，銷(xiāo)售增值稅低于進(jìn)口增值稅980英鎊，此時(shí)應(yīng)繳VAT（增值稅）為833.3-980=-146.7英鎊。也就是說(shuō)，此時(shí)，抵扣VAT后，你將被退回146.7英鎊。
總得來(lái)說(shuō)，當(dāng)你的進(jìn)口VAT大于銷(xiāo)售VAT時(shí)，你將獲得退稅；反之，則需補(bǔ)繳抵扣多出的銷(xiāo)售稅。至于，為什么大家通常都是按照銷(xiāo)售VAT全額進(jìn)行繳納的。主要是因?yàn)樵诔隹诘臅r(shí)候，大家通常是使用貨代的VAT進(jìn)行報(bào)關(guān)清關(guān)，因而少了繳納進(jìn)口VAT的記錄，因此少了抵扣的步驟。而實(shí)際上，這部分的費(fèi)用，并不是沒(méi)有繳納。通常不是已經(jīng)在貨代處實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，就是包含在了運(yùn)費(fèi)之中。由此可見(jiàn)，使用自有VAT進(jìn)行清關(guān)是相當(dāng)之重要的。